Vážený zákazník,
práve ste vstúpili do online knihy Lexikón pojmov a príkladov zo zákona o DPH. Pri práci so zákonom o DPH Vám ušetrí čas a pomôže rýchlo nájsť správne riešenie. Bude pre Vás užitočným pomocníkom, ktorý Vám ušetrí čas pri hľadaní správnych postupov a riešení prípadných nejasností.
Jednotlivé paragrafy zákona o DPH sú doplnené o odborné komentáre a praktické príklady.
POZOR! Od 1.1.2025 došlo k novele zákona o DPH! Pripravili sme si pri Vás komentár k jednotlivým upraveným, ale aj novovzniknutým ustanoveniam s odbornými príkladmi a názormi expertov zo sveta DPH.
Prehľad zmien v zákone o DPH od 1.1.2025 – Podstatnými zmenami prešli ustanovenia:
§ 4 (platiteľ dane a registračná povinnosť platiteľa dane);
§ 5 (registrácia zahraničnej osoby ako platiteľa dane);
§ 6 (zmena oznamovacej povinnosti platiteľa);
§ 7 registračná povinnosť osoby, ktorá nie je platiteľom;
§ 21 (daňová povinnosť pri dovoze tovaru);
§ 27 (sadzby dane) ;
§ 51 (uplatnenie práva na odpočítanie dane);
§ 53 (oprava odpočítanej dane);
§ 53b (oprava odpočítanej dane pri úplnom alebo čiastočnom nezaplatení protihodnoty za dodanie tovaru alebo služby);
§ 55 (Odpočítanie dane pri registrácii platiteľa a pri oneskorenej registrácii platiteľa);
§ 68e / § 68f / § 68g (Osobitné úpravy pre malé podniky);
§ 69 (Osoby povinné platiť daň správcovi dane);
§ 73 (lehota na vyhotovenie faktúry);
§ 74 (obsah faktúry);
§ 78 (daňové priznanie a splatnosť vlastnej daňovej povinnosti);
§ 78a (kontrolný výkaz);
§ 81 (zrušenie registrácie);
§ 85kn / § 85ko (prechodné ustanovenia)
| 01.01.2025 – 30.06.2025 | 102/2024 Z. z., 278/2024 Z. z. |
| 01.07.2025 – 31.12.2025 | 331/2011 Z. z., 102/2024 Z. z. |
Online kniha vďaka pravidelnej aktualizácii reaguje na aktuálne legislatívne zmeny.
S prianím príjemného čítania
Claudia Frindtová
Zdá sa Vám zákon o dani z pridanej hodnoty zložitý?
Viete v súlade s akými právnymi predpismi máte postupovať?
Potrebujete pracovať s väčšou istotou?
(Pre stiahnutie PDF so zákonom je nutné prihlásenie)
Čo nájdete v online knihe?
Online kniha ponúka riešenia a odpovede na otázky z oblasti najzložitejšej dane nielen v rámci Slovenskej republiky, ale aj v rámci Európskej únie.
Zmeny v zákone o DPH od 1.1.2025:
- Komentár k § 4 (platiteľ dane a registračná povinnosť platiteľa dane);
- Komentár k § 5 (registrácia zahraničnej osoby ako platiteľa dane);
- Komentár k § 6 (zmena oznamovacej povinnosti platiteľa);
- Komentár k § 7 registračná povinnosť osoby, ktorá nie je platiteľom;
- Komentár k § 21 (daňová povinnosť pri dovoze tovaru);
- Komentár k § 27 (sadzby dane) ;
- Komentár k § 51 (uplatnenie práva na odpočítanie dane);
- Komentár k § 53 (oprava odpočítanej dane);
- Komentár k § 53b (oprava odpočítanej dane pri úplnom alebo čiastočnom nezaplatení protihodnoty za dodanie tovaru alebo služby);
- Komentár k § 55 (Odpočítanie dane pri registrácii platiteľa a pri oneskorenej registrácii platiteľa);
- Komentár k § 68e / § 68f / § 68g (Osobitné úpravy pre malé podniky);
- Komentár k § 69 (Osoby povinné platiť daň správcovi dane);
- Komentár k § 73 (lehota na vyhotovenie faktúry);
- Komentár k § 74 (obsah faktúry);
- Komentár k § 78 (daňové priznanie a splatnosť vlastnej daňovej povinnosti);
- Komentár k § 78a (kontrolný výkaz);
- Komentár k § 81 (zrušenie registrácie);
- Komentár k § 85kn / § 85ko (prechodné ustanovenia)
Zmeny v zákone o DPH od 1.1.2024:
- Komentár k ZDPH § 4 Registračná povinnosť
- Komentár k ZDPH § 21 Daňová povinnosť pri dovoze tovaru
- Komentár k ZDPH § 25a Oprava základu dane pri úplnom alebo čiastočnom nezaplatení protihodnoty za dodanie tovaru alebo služby
- Komentár k ZDPH § 27 Sadzby dane
- Komentár k ZDPH § 43 Oslobodenie od dane pri dodaní tovaru z tuzemska do iného členského štátu
- Komentár k ZDPH § 44 Oslobodenie od dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
- Komentár k ZDPH § 48 Oslobodenie od dane pri dovoze tovaru
- Komentár k ZDPH § 53 Oprava odpočítanej dane
- Komentár k ZDPH § 53b
- Komentár k ZDPH § 54b
- Komentár k ZDPH § 55 Odpočítanie dane pri registrácii platiteľa
- Komentár k ZDPH § 63 Vrátenie dane ozbrojeným silám
- Komentár k ZDPH § 69 Osoby povinné platiť daň správcovi dane
- Komentár k ZDPH § 70 Vedenie záznamov
- Komentár k ZDPH § 78 Daňové priznanie a splatnosť vlastnej daňovej povinnosti
- Komentár k ZDPH § 78a Kontrolný výkaz
- Komentár k ZDPH § 81 Zrušenie registrácie
- Komentár k ZDPH § 85km Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2023
Zmeny v zákone o DPH od 1.7.2022:
- Komentár k ZDPH § 8 Dodanie tovaru
- Komentár k ZDPH § 11 Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
- Komentár k ZDPH § 24 Základ dane pri dovoze tovaru
- Komentár k ZDPH § 27 Sadzby dane
- Komentár k ZDPH § 38 Dodanie a nájom nehnuteľnosti
- Komentár k ZDPH § 42 Dodanie tovaru, pri ktorom nebola odpočítaná daň - oslobodenie od dane
- Komentár k ZDPH § 44 Oslobodenie od dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
- Komentár k ZDPH § 45 Oslobodenie od dane pri trojstrannom obchode
- Komentár k ZDPH § 47 Oslobodenie od dane pri vývoze tovaru a služieb
- Komentár k ZDPH § 48 Oslobodenie od dane pri dovoze tovaru
- Komentár k ZDPH § 53 Oprava odpočítanej dane
- Komentár k ZDPH § 53a
- Komentár k ZDPH § 55 Odpočítanie dane pri registrácii platiteľa
- Komentár k ZDPH § 55c Vrátenie dane zahraničnej osobe z iného členského štátu
- Komentár k ZDPH § 73 Lehota na vyhotovenie faktúry
Zmeny v zákone o DPH od 1.1.2022:
- Komentár k ZDPH § 4 Registračná povinnosť
- Komentár k ZDPH § 4b Registrácia skupiny - členovia
- Komentár k ZDPH § 5 Registrácia zahraničných osôb
- Komentár k ZDPH § 6a Zmena registrácie platiteľa
- Komentár k ZDPH § 7 Registrácia nadobúdateľa tovaru
- Komentár k ZDPH § 7a Registrácia zdaniteľných osôb pri cezhraničných službách
- Komentár k ZDPH § 22 Základ dane pri dodaní tovaru a služby
- Komentár k ZDPH § 48 Oslobodenie od dane pri dovoze tovaru
- Komentár k ZDPH § 53b Oprava odpočítanej dane pri nevymožiteľnej pohľadávke
- Komentár k ZDPH § 62aa Vrátenie dane Európskej komisii, agentúre alebo orgánu zriadenému podľa práva Európskej únie
- Komentár k ZDPH § 68 Osobitné úpravy uplatňovania dane na služby dodávané osobe inej ako zdaniteľnej osobe, na predaj tovaru na diaľku a určité domáce dodania tovaru
- Komentár k ZDPH § 68a Osobitná úprava uplatňovania dane na služby, ktoré dodávajú zdaniteľné osoby neusadené na území Európskej únie
- Komentár k ZDPH § 68b Osobitná úprava uplatňovania dane na predaj tovaru na diaľku na území Európskej únie, určité domáce dodania tovaru a služby dodané pre osoby iné ako zdaniteľné osoby
- Komentár k ZDPH § 68c Osobitná úprava uplatňovania dane na predaj tovaru na diaľku dovážaného z územia tretích štátov
- Komentár k ZDPH § 68ca Správa daní pri uplatňovaní osobitných úprav
- Komentár k ZDPH § 68d Osobitná úprava uplatňovania dane na základe prijatia platby za dodanie tovaru alebo služby
- Komentár k ZDPH § 69 Osoby povinné platiť daň správcovi dane
- Komentár k ZDPH § 69a Daňový zástupca pri dovoze tovaru
- Komentár k ZDPH § 69aa Daňový zástupca pri nadobudnutí tovaru z iného členského štátu, ktorý je určený na dodanie do iného členského štátu alebo tretieho štátu
- Komentár k ZDPH § 69b Ručenie za daň
- Komentár k ZDPH § 69c Osobitný spôsob úhrady dane
- Komentár k ZDPH § 78 Daňové priznanie a splatnosť vlastnej daňovej povinnosti
- Komentár k ZDPH § 79 Nadmerný odpočet
- Komentár k ZDPH § 79a Náhrada za zadržanie nadmerného odpočtu počas daňovej kontroly
- Komentár k ZDPH § 81 Zrušenie registrácie
- Komentár k ZDPH § 81a Zrušenie registrácie skupiny
- Komentár k ZDPH § 82 Zrušenie registrácie osoby identifikovanej pre daň podľa § 7
- Komentár k ZDPH § 83 Zrušenie registrácie pri úmrtí fyzickej osoby
- Komentár k ZDPH § 85kl Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2022
- Príloha č. 6 k zákonu č. 222/2004 Z. z.
- Poznámky pod čiarou k zákonu č. 222/2004 Z. z.
Zmeny v zákone o DPH od 15.11.2021:
- Komentár k ZDPH § 6 Osobitná oznamovacia povinnosť platiteľa
- Komentár k ZDPH § 47 Oslobodenie od dane pri vývoze tovaru a služieb
- Komentár k ZDPH § 48d Oslobodenie od dane v osobitnom sklade
- Komentár k ZDPH § 85kk Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 15. novembra 2021
Zmeny v zákone o DPH od 1.11.2021:
Zmeny v zákone o DPH od 1.7.2021:
- Komentár k ZDPH § 4 Registračná povinnosť
- Komentár k ZDPH § 5 Registrácia zahraničných osôb
- Komentár k ZDPH § 6a Zmena registrácie platiteľa
- Komentár k ZDPH § 7 Registrácia nadobúdateľa tovaru
- Komentár k ZDPH § 7a Registrácia zdaniteľných osôb pri cezhraničných službách
- Komentár k ZDPH § 8 Dodanie tovaru
- Komentár k ZDPH § 11 Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
- Komentár k ZDPH § 14 Miesto dodania tovaru pri predaji tovaru na diaľku
- Komentár k ZDPH § 16 Miesto dodania služby podľa výnimiek
- Komentár k ZDPH § 16a Osobitné miesto dodania tovaru pri predaji tovaru na diaľku na území Európskej únie a osobitné miesto dodania určitých služieb dodaných osobe inej ako zdaniteľnej osobe
- Komentár k ZDPH § 19 Daňová povinnosť pri dodaní tovaru a služby
- Komentár k ZDPH § 27 Sadzby dane
- Komentár k ZDPH § 42a Oslobodenie od dane pri dodaní tovaru zdaniteľnej osobe, ktorá uľahčuje dodanie tovaru
- Komentár k ZDPH § 48 Oslobodenie od dane pri dovoze tovaru
- Komentár k ZDPH § 49 Odpočítanie dane platiteľom
- Komentár k ZDPH § 55a Vrátenie dane zahraničnej osobe z iného členského štátu
- Komentár k ZDPH § 56 Vrátenie dane zahraničnej osobe z tretieho štátu
- Komentár k ZDPH § 66 Osobitná úprava uplatňovania dane pri umeleckých dielach, zberateľských predmetoch, starožitnostiach a použitom tovare
- Komentár k ZDPH § 68 Osobitné úpravy uplatňovania dane na služby dodávané osobe inej ako zdaniteľnej osobe, na predaj tovaru na diaľku a určité domáce dodania tovaru
- Komentár k ZDPH § 68a Osobitná úprava uplatňovania dane na služby, ktoré dodávajú zdaniteľné osoby neusadené na území Európskej únie
- Komentár k ZDPH § 68b Osobitná úprava uplatňovania dane na predaj tovaru na diaľku na území Európskej únie, určité domáce dodania tovaru a služby dodané pre osoby iné ako zdaniteľné osoby
- Komentár k ZDPH § 68c Osobitná úprava uplatňovania dane na predaj tovaru na diaľku dovážaného z územia tretích štátov
- Komentár k ZDPH § 68ca Správa daní pri uplatňovaní osobitných úprav
- Komentár k ZDPH § 68cb Osobitná úprava na priznávanie a platbu dane pri dovoze tovaru
- Komentár k ZDPH § 68d Osobitná úprava uplatňovania dane na základe prijatia platby za dodanie tovaru alebo služby
- Komentár k ZDPH § 69 Osoby povinné platiť daň správcovi dane
- Komentár k ZDPH § 69aa Daňový zástupca pri nadobudnutí tovaru z iného členského štátu, ktorý je určený na dodanie do iného členského štátu alebo tretieho štátu
- Komentár k ZDPH § 70 Vedenie záznamov
- Komentár k ZDPH § 72 Osoby povinné vyhotoviť faktúru
- Komentár k ZDPH § 78 Daňové priznanie a splatnosť vlastnej daňovej povinnosti
- Komentár k ZDPH § 81 Zrušenie registrácie
- Komentár k ZDPH § 82 Zrušenie registrácie osoby identifikovanej pre daň podľa § 7
- Komentár k ZDPH § 85kj Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. júla 2021
Zmeny v zákone o DPH od 1.1.2021:
- Komentár k ZDPH § 25a Oprava základu dane pri úplnom alebo čiastočnom nezaplatení protihodnoty za dodanie tovaru alebo služby
- Komentár k ZDPH § 47 Oslobodenie od dane pri vývoze tovaru a služieb
- Komentár k ZDPH § 53b Oprava odpočítanej dane pri nevymožiteľnej pohľadávke
- Komentár k ZDPH § 65 Osobitná úprava uplatňovania dane pre cestovné kancelárie a cestovné agentúry
- Komentár k ZDPH § 70 Vedenie záznamov
- Komentár k ZDPH § 71 Faktúra
- Komentár k ZDPH § 78a Kontrolný výkaz
- Komentár k ZDPH § 81 Zrušenie registrácie
- Komentár k ZDPH § 83 Zrušenie registrácie pri úmrtí fyzickej osoby
- Komentár k ZDPH § 85ki Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2021
Hlavné časti online knihy:
Obsah
§ 1–3
Základné ustanovenia
§ 4–7a
Registračné povinnosti skupín, členov skupín, zahraničných osôb, dodávateľov a nadobúdateľov tovarov
§ 8–12
Zdaniteľné obchody, dodanie tovaru a služby, dovoz tovaru a nadobudnutie tovaru. Kapitola tiež rieši čo sa nepovažuje za dodanie tovaru či služby.
§ 13–18
Miesto zdaniteľného obchodu pri dodaní a dovoze tovarov, služieb, služieb vo výnimkách a nadobudnutí tovarov z iných členských štátov
§ 19–21
Daňová povinnosť pri dodaní tovaru a služby, pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu, pri dovoze tovaru
§ 22–25
Základ dane a sadzba dane pri dodaní tovaru a služby, pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu, pri dovoze tovaru a taktiež oprava základu dane
§ 26–27
Sadzba dane, prepočet cudzej meny a postupy zaokrúhľovania dane
§ 28–37
Oslobodenie od dane v prípadoch poštových služieb, zdravotnej starostlivosti, služieb sociálnej pomoci, výchovných služieb a vzdelávacích služieb, služieb dodávaných členom či súvisiacich so športom alebo telesnou výchovou, ďalej oslobodenie od dane pri kultúrnych službách, zhromažďovaní finančných prostriedkov a služieb verejnoprávnej televízie a verejnoprávneho rozhlasu a poisťovacích služieb
§ 38
Dodanie a nájom nehnuteľnosti
§ 39–46
Oslobodenie od dane pri finančných službách, pri predaji poštových cenín a kolkov, pri prevádzkovaní lotérií a iných podobných hier, pri dodaní tovaru, pri ktorom nebola odpočítaná daň, pri dodaní tovaru z tuzemska do iného členského štátu, pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu, pri trojstrannom obchode a oslobodenie prepravných služieb od dane
§ 47–48b
Oslobodenie od dane pri vývoze tovaru a služieb, pri dovoze tovaru a pri dovoze tovaru v osobnej batožine cestujúcich
§ 49–55
Odpočítanie dane platiteľom a platiteľom pri nehnuteľnostiach, pomerné odpočítanie dane, oprava odpočítanej dane, úprava dane pri nehnuteľnostiach, úprava dane odpočítanej pri investičnom majetku
§ 55a–64
Vrátenie dane zahraničnej osobe z iného členského štátu, podanie žiadosti o vrátenie dane v inom členskom štáte, vrátenie dane uplatnenej v cenách tovarov a služieb
§ 65–68
Osobitná úprava uplatňovania dane
§ 69–69b
Osoby povinné platiť daň správcovi dane, daňový zástupca pri dovoze tovaru
§ 70–76
Povinnosti osôb povinných platiť daň
§ 77–79
Zdaňovacie obdobie, daňové priznanie a splatnosť vlastnej daňovej povinnosti, ďalej platenie preddavku na daň pri predaji tovaru na trhovom mieste a nadmerný odpočet
§ 80
Súhrnný výkaz
§ 81–83
Zrušenie registrácie skupiny či osoby identifikovanej pre daň podľa § 7 a zrušenie registrácie pri úmrtí fyzickej osoby
§ 84–88
Správa dane, prechodné a záverečné ustanovenia
Príklady z praxe
Prax prináša mnoho komplikovaných situácií, ktoré je potrebné vyriešiť. Preto sme pre Vás pripravili viacero zaujímavých článkov, ktoré Vám problematiku DPH ešte viac ozrejmia.
Zaujímavosti z oblasti DPH
Venujeme sa aj témam, ktoré Vás zaujímajú.
Legislatívne dianie
V tejto časti nájdete aktuálne informácie legislatívnych v súvislosti so zákonom o dani z pridanej hodnoty.
Prílohy
Prílohy k zákonu č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty.
Čo získate s on-line knihou?
Výhody online príručky:
- jednoduchý a rýchly spôsob prístupu k informáciám cez internet,
- aktuálne plné znenie paragrafov,
- prístup k praktickým informáciám – daňový kalendár, vrátenie dane, sadzby dane v EÚ, štruktúra IČ DPH v EÚ, adresár úradov,
- možnosť vytlačenia jednotlivých článkov alebo ich odoslanie e-mailom,
- zoznam právnych predpisov s históriou ich vydania a najmä farebne rozlíšené zmeny v zákone po schválení novely,
- pravidelne aktualizované informácie z legislatívneho diania,
- moderný vyhľadávač na báze „Google“, vyhľadávací systém spolu s našepkávačom,
- bezplatný odpovedný servis na vaše otázky.
Autorský kolektív
Mgr. Adam Korkos
V rokoch 2006 až 2008 pôsobil na katedre pracovného práva a práva sociálneho zabezpečenia Právnickej fakulty Trnavskej univerzity v Trnave. Od roku 2010 pôsobí na odbore pracovných vzťahov Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny SR, ktorého je od januára 2011 riaditeľom.
Aktívne publikuje vedecké a odborné články v oblasti pracovného práva, je autorom Komentára k Zákonníku práce a spoluautorom viacerých publikácií a produktov v oblasti pracovného práva, vedie prednášky z pracovného práva.
JUDr. Michal Želonka
Je absolventom Právnickej fakulty Univerzity Komenského v Bratislave, ktorú ukončil v roku 2021. V roku 2024 úspešne obhájil rigoróznu prácu na tému „Drogové trestné činy a ich právna úprava v členských štátoch EÚ“ a získal akademický titul doktor práv. Od toho istého roku pôsobí ako externý doktorand na Katedre trestného práva, kriminológie a kriminalistiky, kde sa vo svojom výskume venuje problematike „Machinácie pri verejnom obstarávaní a verejnej dražbe“. Vo svojej publikačnej činnosti sa zameriava predovšetkým na témy dane z príjmov, verejného obstarávania a dane z pridanej hodnoty. Zároveň zastáva pozíciu asistenta sudcu na Najvyššom správnom súde Slovenskej republiky. Praktické skúsenosti nadobudol v širokom spektre právnych oblastí - od občianskeho, obchodného a pracovného práva až po trestné právo, a to počas pôsobenia ako advokátsky koncipient. Okrem toho získal cenné odborné znalosti z oblasti daní ako daňový poradca v jednej z popredných daňových spoločností na Slovensku.
Spokojní zákazníci online knihy
„Oceňujem hlavne farebné odlíšenie zmien v zákonoch a informácie o pripravovaných zmenách v rámci DPH. Jednoducho sa mi to hľadá.“
Tatiana K., Snina
„So zákonom o dani z pridanej hodnoty sa stretávame v práci veľmi často. Táto kniha nám už viackrát pomohla ozrejmiť naše pochybnosti. Radi využívame aj odpovedný servis.“
Juraj H., Bratislava
